Что грозит бизнесу за неуплату налогов во время войны и как себя защитить

В условиях полномасштабной войны украинский бизнес сталкивается с беспрецедентными вызовами. Наряду с физическими разрушениями и логистическими трудностями, остро стоит вопрос выполнения налоговых обязательств. Многие предприниматели в затруднительном положении, но неуплата налогов в военное время может иметь серьезные правовые последствия. Ниже мы разъясним риски и даст практические рекомендации по защите бизнеса.

Как работает налоговая система в условиях военного положения

С началом полномасштабного вторжения законодательство Украины ввело ряд послаблений для налогоплательщиков. Были предусмотрены:

• Мораторий на большинство налоговых проверок (частично восстановлен с 1 августа 2023 года).
• Приостановка начисления штрафов и пени за несвоевременную уплату налогов и подачу отчетности (при условии невозможности выполнения обязательств).
• Освобождение от ответственности при невозможности выполнения налоговых обязанностей.

Риски для бизнеса во время войны

Игнорирование налоговых обязательств может привести к значительным проблемам:

• Накопление налогового долга: Неуплата налогов приводит к росту долга, который придется погашать.
• Возобновление проверок: Предприятия с большими долгами могут оказаться первыми в очереди на проверки.
• Репутационные потери: Налоговые нарушения могут негативно сказаться на репутации компании.

Ответственность за неуплату налогов

Законодательство Украины предусматривает несколько видов ответственности за нарушение налогового законодательства:

• Финансовая ответственность: Это штрафы за неуплату налогов в военное время и пеня. Согласно Налоговому кодексу Украины (НКУ), их размер зависит от вида нарушения, суммы недоимки и сроков просрочки. Например, за неуплату (неперечисление) налогов в установленные сроки предусматривается штраф за неуплату налогов юридическим лицом в размере от 10% до 25% суммы налогового долга (ст. 126 НКУ). Отдельно стоит отметить штраф за неуплату налога на имущество юридических лиц, который также регулируется НКУ. Важно, что наказание за неуплату налогов физических лиц также существует, например, за неуплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или единого налога.
• Административная ответственность: Предусмотрена Кодексом Украины об административных правонарушениях (КУоАП). За нарушение налогового законодательства должностные лица предприятий могут быть привлечены к административной ответственности (например, ст. 163-1 КУоАП «Нарушение порядка ведения налогового учета, предоставления аудиторских заключений»). Эта ответственность директора за неуплату налогов является персональной.
• Уголовная ответственность: В наиболее серьезных случаях, когда сумма неуплаченных налогов достигает значительных размеров, может наступить уголовное налоговое преследование. Статья 212 Уголовного кодекса Украины (УК) «Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)» предусматривает наказание в виде штрафов, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, а в особо крупных размерах – лишение свободы. Это то, что бывает за неуплату налогов в наиболее тяжких случаях.

Как действовать, если уже есть претензии со стороны налоговой

Если налоговая служба уже выдвинула претензии, действуйте оперативно и грамотно:

1. Не игнорируйте запросы: Отвечайте на все запросы налоговой.
2. Анализируйте документы: Тщательно изучайте акты проверок, налоговые уведомления-решения.
3. Определите возможность выполнения: Если вы не смогли выполнить обязательства из-за форс-мажора (боевые действия, оккупация), соберите доказательства (справки ТПП, акты ГСЧС).

Как себя юридически защитить

Защита бизнеса от налоговых рисков требует комплексного подхода:

1. Оценка рисков: Проведите аудит налоговых обязательств.
2. Документирование форс-мажора: Соберите все возможные доказательства пострадавшим от военных действий (сертификаты ТПП, акты обследования). Это может освободить от ответственности за налоговые нарушения.
3. Подача заявлений о невозможности выполнения: При объективной невозможности выполнить налоговые обязательства, подайте заявление с подтверждающими документами.
4. Оспаривание налоговых уведомлений-решений: Несогласные решения можно оспорить в административном или судебном порядке.
5. Консультации со специалистами: Адвокат по налоговому праву поможет разобраться в нюансах законодательства, оценить риски и выстроить эффективную стратегию защиты, а также ответит на вопросы по налоги во время войны в Украине.

Почему стоит выбрать нас 

Юридическая компания Justice имеет значительный опыт в налоговом праве, особенно в условиях военного положения. Мы предлагаем:

• Комплексный анализ вашей ситуации и оценку налоговых рисков.
• Разработку стратегии защиты, включая досудебное урегулирование и представительство в суде.
• Подготовку необходимых документов.
• Профессиональное представительство ваших интересов.

Мы поможем минимизировать штрафы за неуплату налогов в военное время и избежать уголовной ответственности.

Ситуация с налоговыми обязательствами во время войны требует внимания и ответственного подхода. Полное игнорирование налоговых обязанностей может привести к серьезным последствиям. Своевременная юридическая помощь и грамотная стратегия защиты – ключевые элементы для сохранения вашего бизнеса. Помните, что ответственность за налоговые нарушения существует, и лучше предотвратить проблемы, чем решать их впоследствии.