Як працює податкова амністія в Україні: юридичні нюанси

В Україні питання декларування доходів і активів завжди було чутливим. З метою стимулювання виведення капіталів з тіні та розширення податкової бази, держава періодично вводить механізми податкової амністії. Розуміння того, що таке податкова амністія та її юридичні нюанси, є критично важливим для тих, хто прагне легалізувати свої доходи, уникнувши при цьому значних санкцій. Нижче ми роз’яснимо ключові аспекти цього процесу, враховуючи специфіку українського законодавства.

Що таке податкова амністія?

Податкова амністія – це тимчасовий режим, що дозволяє фізичним особам задекларувати свої доходи та активи, з яких раніше не були сплачені податки, без притягнення до відповідальності (адміністративної, кримінальної) за несплату податків. По суті, це можливість легалізувати капітали, що знаходяться в тіні, сплативши знижену ставку податку. В Україні цей механізм також відомий як одноразове (спеціальне) добровільне декларування. Метою такого заходу є залучення додаткових коштів до державного бюджету та підвищення прозорості фінансових операцій. Це важливий інструмент для реалізації принципу справедливого оподаткування.

Хто має право скористатися амністією?

Питання, хто підпадає під податкову амністію, є одним з найважливіших. Згідно з чинним законодавством України (зокрема, Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання детінізації доходів і підвищення податкової культури громадян»), правом на одноразове (спеціальне) добровільне декларування можуть скористатися фізичні особи, які є резидентами України, а також фізичні особи, які не є резидентами України, але які на дату набрання чинності Законом були резидентами України і які набули статусу нерезидента до дати подання декларації.

Важливо зазначити, що податкова амністія для фізичних осіб не поширюється на осіб, які були засуджені за злочини, пов’язані з відмиванням коштів, фінансуванням тероризму тощо. Також варто враховувати, що податкова амністія для підприємців може мати свої особливості, якщо мова йде про доходи, отримані ними як фізичними особами, а не в рамках їх підприємницької діяльності, яка має інший режим оподаткування.

Які активи і доходи підлягають декларуванню?

Амністія капіталів фізичних осіб поширюється на широкий спектр активів і доходів. Це можуть бути:

• Валютні цінності: готівкові кошти в іноземній валюті, банківські метали, дорогоцінні камені та вироби з них, інші валютні цінності, що знаходяться як в Україні, так і за її межами.
• Рухоме та нерухоме майно: квартири, будинки, земельні ділянки, транспортні засоби. Це особливо актуально, якщо виникли питання щодо амністії на транспортний податок в контексті декларування транспортних засобів, які були придбані за незадекларовані доходи.
• Цінні папери: акції, облігації, інвестиційні сертифікати тощо.
• Корпоративні права: частки в статутному капіталі юридичних осіб.
• Інші активи: майнові права, інтелектуальна власність, а також інші доходи, з яких не були сплачені податки до бюджету.

Важливо, що задекларовані активи повинні мати джерело походження, яке не є результатом кримінальних діянь. Детальний перелік активів, що підлягають декларуванню, міститься у відповідному законі про амністію капіталу.

Як проходить процедура подання декларації?

Процедура одноразового (спеціального) добровільного декларування вимагає дотримання чіткого алгоритму:

1. Подання декларації: Декларант подає одноразову (спеціальну) добровільну декларацію до Державної податкової служби України. Ця декларація повинна містити інформацію про склад і обсяг декларованих активів, а також про суму, з якої повинен бути сплачений збір.
2. Сплата збору: Одночасно з поданням декларації або протягом встановленого терміну декларант сплачує одноразовий збір до бюджету. Ставка збору залежить від виду активів і місця їх знаходження (в Україні або за її межами). Наприклад, для активів, розміщених на території України, передбачена одна ставка, а для активів, що знаходяться за кордоном – інша. Актуальні ставки збору можна знайти на офіційному сайті Державної податкової служби України.
3. Підтвердження походження: У деяких випадках податкова служба може вимагати підтвердження законності походження задекларованих активів. Важливо мати документальні підтвердження (наприклад, договори купівлі-продажу, спадкові документи тощо) для уникнення проблем у майбутньому.
4. Списання податкових зобов’язань: Після успішного завершення процедури, відбувається списання за податковою амністією будь-яких податкових зобов’язань щодо задекларованих доходів і активів, які виникли до початку періоду декларування. Це означає, що держава гарантує звільнення від відповідальності за несплату податків щодо цих активів.

Важливо звернутися за консультацією до фахівця, такого як адвокат з податкового права, щоб правильно оформити декларацію і врахувати всі нюанси.

Чому варто вибрати нас 

Юридична компанія Justice володіє глибокими знаннями та практичним досвідом у сфері податкового права України. Ми надаємо комплексні послуги з питань податкової амністії, починаючи від всебічного консультування та аналізу вашої ситуації, і закінчуючи повним супроводом процесу декларування. Наші фахівці допоможуть вам правильно визначити, які активи і доходи підлягають декларуванню, розрахувати оптимальну суму збору, підготувати необхідні документи і подати декларацію з дотриманням всіх вимог законодавства. 

Податкова амністія в Україні – це унікальна можливість легалізувати свої доходи і активи, отримані без належного оподаткування, і тим самим уникнути потенційних проблем із законом у майбутньому. Розуміння юридичних нюансів, правил подання декларації та переліку активів, що підпадають під амністію, є ключовим для успішного завершення цієї процедури. Своєчасна та кваліфікована допомога юридичних експертів дозволить вам максимально використати можливості, що надаються законом про амністію капіталу, та забезпечити спокійне майбутнє для ваших фінансів. Не ігноруйте цю можливість, адже її мета – допомогти громадянам увійти в правове поле та сприяти розвитку економіки України.