Що загрожує бізнесу за несплату податків під час війни і як себе захистити

В умовах повномасштабної війни український бізнес стикається з безпрецедентними викликами. Поряд з фізичними руйнуваннями і логістичними труднощами, гостро стоїть питання виконання податкових зобов’язань. Багато підприємців перебувають у скрутному становищі, але несплата податків у воєнний час може мати серйозні правові наслідки. Нижче ми роз’яснимо ризики та надамо практичні рекомендації щодо захисту бізнесу.

Як працює податкова система в умовах воєнного стану

З початком повномасштабного вторгнення законодавство України запровадило низку послаблень для платників податків. Були передбачені:

• Мораторій на більшість податкових перевірок (частково відновлений з 1 серпня 2023 року).
• Призупинення нарахування штрафів і пені за несвоєчасну сплату податків і подання звітності (за умови неможливості виконання зобов’язань).
• Звільнення від відповідальності при неможливості виконання податкових обов’язків.
• Ризики для бізнесу під час війни
• Ігнорування податкових зобов’язань може призвести до значних проблем:
• Накопичення податкового боргу: Несплата податків призводить до зростання боргу, який доведеться погашати.
• Відновлення перевірок: Підприємства з великими боргами можуть опинитися першими в черзі на перевірки.
• Репутаційні втрати: Податкові порушення можуть негативно позначитися на репутації компанії.

Ризики для бізнесу під час війни

Ігнорування податкових зобов’язань може призвести до значних проблем:

• Накопичення податкового боргу: Несплата податків призводить до зростання боргу, який доведеться погашати.
• Відновлення перевірок: Підприємства з великими боргами можуть опинитися першими в черзі на перевірки.
• Репутаційні втрати: Податкові порушення можуть негативно позначитися на репутації компанії.

Відповідальність за несплату податків

Законодавство України передбачає кілька видів відповідальності за порушення податкового законодавства:

• Фінансова відповідальність: Це штрафи за несплату податків у воєнний час і пеня. Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), їх розмір залежить від виду порушення, суми недоїмки та строків прострочення. Наприклад, за несплату (неперерахування) податків у встановлені строки передбачається штраф за несплату податків юридичною особою в розмірі від 10% до 25% суми податкового боргу (ст. 126 ПКУ). Окремо варто відзначити штраф за несплату податку на майно юридичних осіб, який також регулюється ПКУ. Важливо, що покарання за несплату податків фізичних осіб також існує, наприклад, за несплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) або єдиного податку.
• Адміністративна відповідальність: Передбачена Кодексом України про адміністративні правопорушення (КУпАП). За порушення податкового законодавства посадові особи підприємств можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності (наприклад, ст. 163-1 КУпАП «Порушення порядку ведення податкового обліку, надання аудиторських висновків»). Ця відповідальність директора за несплату податків є персональною.
• Кримінальна відповідальність: У найбільш серйозних випадках, коли сума несплачених податків досягає значних розмірів, може настати кримінальне податкове переслідування. Стаття 212 Кримінального кодексу України (КК) «Ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів)» передбачає покарання у вигляді штрафів, позбавлення права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю, а в особливо великих розмірах – позбавлення волі. Це те, що буває за несплату податків у найбільш тяжких випадках.

Як діяти, якщо вже є претензії з боку податкової

Якщо податкова служба вже висунула претензії, дійте оперативно і грамотно:

1. Не ігноруйте запити: Відповідайте на всі запити податкової.
2. Аналізуйте документи: Ретельно вивчайте акти перевірок, податкові повідомлення-рішення.
3. Визначте можливість виконання: Якщо ви не змогли виконати зобов’язання через форс-мажор (бойові дії, окупація), зберіть докази (довідки ТПП, акти ДСНС).

Як себе юридично захистити

Захист бізнесу від податкових ризиків вимагає комплексного підходу:

1. Оцінка ризиків: Проведіть аудит податкових зобов’язань.
2. Документування форс-мажору: Зберіть усі можливі докази постраждалим від військових дій (сертифікати ТПП, акти обстеження). Це може звільнити від відповідальності за податкові порушення.
3. Подання заяв про неможливість виконання: При об’єктивній неможливості виконати податкові зобов’язання, подайте заяву з підтверджуючими документами.
4. Оскарження податкових повідомлень-рішень: Незгодні рішення можна оскаржити в адміністративному або судовому порядку.
5. Консультації з фахівцями: Адвокат з податкового права допоможе розібратися в нюансах законодавства, оцінити ризики і вибудувати ефективну стратегію захисту, а також відповість на питання щодо податків під час війни в Україні.

Чому варто вибрати нас 

Юридична компанія Justice має значний досвід у податковому праві, особливо в умовах воєнного стану. Ми пропонуємо:

• Комплексний аналіз вашої ситуації та оцінку податкових ризиків.
• Розробку стратегії захисту, включаючи досудове врегулювання та представництво в суді.
• Підготовку необхідних документів.
• Професійне представництво ваших інтересів.

Ми допоможемо мінімізувати штрафи за несплату податків у воєнний час і уникнути кримінальної відповідальності.

Ситуація з податковими зобов’язаннями під час війни вимагає уваги та відповідального підходу. Повне ігнорування податкових обов’язків може призвести до серйозних наслідків. Своєчасна юридична допомога та грамотна стратегія захисту – ключові елементи для збереження вашого бізнесу. Пам’ятайте, що відповідальність за податкові порушення існує, і краще запобігти проблемам, ніж вирішувати їх згодом.