Юридичні питання, пов’язані з криптовалютами в Україні

Розвиток цифрових активів у світі прискорюється, і Україна не залишається осторонь. Криптовалюти, блокчейн-технології, NFT, DeFi та смарт-контракти стають дедалі популярнішими серед громадян і бізнесу. Однак використання криптовалют викликає низку юридичних питань. Законодавство в цій сфері ще формується, а тому важливо розуміти, які правила вже діють, а які — тільки розробляються. Юридичне регулювання криптовалют в Україні вимагає комплексного підходу, що охоплює питання оподаткування, ліцензування, відповідальності учасників та міжнародного співробітництва. Далі ми розглянемо ключові аспекти правового поля, в якому функціонує криптоіндустрія.

Правове регулювання криптовалют в Україні

З 2022 року в Україні діє Закон «Про віртуальні активи», який став важливим кроком до легалізації криптовалют. Цей документ визначає правовий статус віртуальних активів, права та обов’язки учасників ринку і встановлює основи регулювання криптобірж.

Українське законодавство відносить криптовалюти до нематеріальних благ, що мають вартість і право власності. Офіційним регулятором ринку є Національний банк України (НБУ) і Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР).

Види криптовалют

На практиці виділяють два основних види криптовалют: токени, забезпечені активами (наприклад, стейблкоіни), і незабезпечені криптовалюти (біткоін, ефіріум та ін.). Українське законодавство поки що не проводить чіткого поділу, але це може змінитися з гармонізацією з європейським правом (MiCA).

Правовий статус криптовалют

За українським правом криптовалюта не є засобом розрахунку або платіжним інструментом, проте дозволено її продаж, зберігання та обмін за умови дотримання податкового та фінансового законодавства. Це також впливає на криптовалютні спори, вирішення яких вимагає звернення до фахівця, наприклад, адвоката з цивільних справ.

Оподаткування операцій з криптовалютами

Питання оподаткування криптовалют залишається ключовим для приватних інвесторів і бізнесу. Згідно з роз’ясненнями ДНС України, дохід від операцій з віртуальними активами підлягає оподаткуванню як інвестиційний прибуток.

Оподаткування доходів від криптовалют

Фізичні особи сплачують 18% ПДФО і 1,5% військового збору з прибутку від продажу криптовалюти. Юридичні особи включають доходи від таких операцій до складу загального прибутку.

Декларування криптовалютних операцій

Згідно з чинними вимогами, власники криптовалют зобов’язані декларувати доходи, отримані від продажу цифрових активів, особливо якщо сума перевищує встановлені пороги. При відсутності декларування можливе застосування штрафів.

Ліцензування криптовалютної діяльності

Ліцензування криптодіяльності в Україні передбачено для криптобірж, кастодіальних сервісів і платформ, що надають послуги з віртуальними активами.

Ліцензування криптобірж

Реєстрація та ліцензування криптобірж здійснюється відповідно до вимог НКЦПФР. Необхідні наявність статутного капіталу, перевірка благонадійності бенефіціарів та дотримання AML-процедур.

Права та обов’язки учасників криптовалютного ринку

Всі учасники – від приватних інвесторів до операторів криптоплатформ – зобов’язані дотримуватися валютного законодавства криптовалюти, норм щодо боротьби з відмиванням грошей та вимог щодо захисту даних.

Захист прав інвесторів

Українське законодавство поступово формує механізми захисту прав інвесторів. Це включає обов’язкову інформацію про ризики, розкриття даних про проект і механізми вирішення спорів.

Протидія відмиванню грошей

У контексті регулювання криптовалют важливу роль відіграє протидія відмиванню грошей криптовалюти. Учасники зобов’язані виконувати KYC/AML-перевірки, надавати звітність і співпрацювати з фінмоніторингом.

Права та обов'язки учасників криптовалютного ринку

Відповідальність за порушення в сфері криптовалют

Відповідальність за порушення законодавства в сфері віртуальних активів може бути адміністративною, кримінальною та фінансовою. Приклад: незаконна діяльність без ліцензії, маніпулювання ринком, ухилення від сплати податків.

Якщо виник криптовалютний спір або ризик притягнення до відповідальності, розумно звернутися до адвоката з цивільних справ, що спеціалізується на цифрових активах.

Міжнародне співробітництво в регулюванні криптовалют

Україна активно інтегрується в міжнародне регулювання криптовалют, включаючи імплементацію норм FATF, MiCA, а також участь у міжнародних ініціативах ЄС і G7.

Міжнародні стандарти регулювання

Міжнародні стандарти регулювання передбачають узгоджені правила щодо ліцензування, контролю за біржами, протидії відмиванню коштів та захисту споживачів. Це важливо для розвитку українського крипторинку.

Перспективи розвитку криптоіндустрії

Очікується, що в найближчі роки Україна введе додаткові підзаконні акти, спростить регулювання смарт-контрактів, ICO правове регулювання, а також впровадить повноцінну правову базу для NFT правові аспекти та DeFi регулювання.

Криптовалюти в Україні виходять із сірої зони та отримують повноцінне правове визнання. Прийняття закону про віртуальні активи, розробка механізмів ліцензування криптодіяльності, розвиток оподаткування криптовалют і взаємодія з міжнародними стандартами свідчать про прагнення держави створити безпечне і прозоре правове середовище для інвесторів, підприємців і користувачів.

Однак в умовах постійних змін важливо відстежувати актуальне законодавство і, при необхідності, звертатися за професійною юридичною допомогою. Особливо в разі криптовалютних спорів, питань декларування або взаємодії з контролюючими органами. У таких ситуаціях незамінний адвокат у цивільних справах, знайомий з цифровими активами та чинним законодавством.