Хто має подавати декларацію про доходи

В Україні податкова звітність відіграє ключову роль у регулюванні фінансових відносин між громадянами, державою та бізнесом. Одним із найважливіших звітних документів є декларація про доходи, яку зобов’язані подавати певні категорії осіб. Але хто має подавати декларацію про доходи в Україні? Які строки встановлені для подання? Як уникнути помилок і які наслідки загрожують за порушення податкового законодавства? Нижче ми детально розглянемо ці питання і дамо рекомендації щодо правильного оформлення декларації.

Хто повинен подавати декларацію про доходи в Україні?

Згідно зі статтею 67 Конституції України, кожен громадянин зобов’язаний своєчасно і в повному обсязі сплачувати податки і збори. Основним законодавчим актом, що регулює процес декларування доходів, є Податковий кодекс України (ПКУ). У ньому чітко прописано, хто має подавати декларацію про доходи в Україні. До таких осіб належать:

• Фізичні особи-підприємці (ФОП), які працюють на загальній системі оподаткування. Вони зобов’язані подавати декларацію про доходи навіть у разі відсутності прибутку.
• Держслужбовці та посадові особи органів місцевого самоврядування. Їхня звітність регламентується Законом України «Про запобігання корупції», і декларацію про доходи держслужбовців подають щорічно в систему НАЗК.
• Громадяни, які отримали доходи за кордоном – наприклад, працівники міжнародних компаній, фрілансери, IT-фахівці, які отримують оплату на іноземні рахунки.
• Особи, які отримали доходи, що не були оподатковані в Україні. Сюди належать:
  • Доходи від здачі в оренду нерухомості.
  • Доходи від продажу майна, автомобілів.
  • Доходи від спадщини або подарунків, якщо вони перевищують встановлену законом неоподатковувану суму.
• Громадяни, які виграли в лотерею або отримали великі грошові призи.
• Нерезиденти, які отримали дохід на території України (наприклад, під час продажу нерухомості або ведення бізнесу).

Якщо у вас виникають питання, необхідно звернутися до адвоката з податкового права, який допоможе розібратися в податкових зобов’язаннях.

У які строки подається декларація?

Строки подання декларації чітко прописані в Податковому кодексі України. Важливо пам’ятати, що порушення строків може спричинити штрафні санкції.

• Для фізичних осіб – декларацію необхідно подати до 1 травня року, наступного за звітним періодом.
• Для ФОП на загальній системі оподаткування – до 9 лютого.
• Для держслужбовців – до 1 квітня через систему НАЗК.
• Для громадян, які отримали доходи за кордоном або від незалежної професійної діяльності – до 1 травня.

Якщо останній день подання випадає на вихідний, термін переноситься на наступний робочий день.

Як правильно заповнити декларацію про доходи?

Як заповнюється декларація про доходи? Розглянемо процес покроково:

• Зберіть необхідні документи:
  • Довідка про доходи для декларації (її можна замовити в податковій або в роботодавця).
  • Копії договорів, квитанції, що підтверджують доходи.
  • Банківські виписки (якщо отримано доходи на рахунки).
  • Заповніть декларацію через електронний кабінет платника податків або вручну.
• Основні розділи декларації:
  • Особисті дані платника податків.
  • Перелік доходів, отриманих за звітний період.
  • Податкові зобов’язання (нараховані податки, суми до сплати).
  • Податкові пільги (якщо застосовні).
• Здайте декларацію через електронний кабінет або особисто до податкової служби.
• Отримайте підтвердження про прийняття документа.

Помилки під час заповнення декларації можуть призвести до штрафів, тому важливо ретельно перевіряти дані.

Як сплатити податки після подання декларації?

Після подання декларації необхідно сплатити нарахований податок до 1 серпня. Оплата можлива такими способами:

• Через банківські сервіси (Приват24, Монобанк, Ощадбанк).
• Через електронний кабінет платника податків.
• У відділенні банку або податкової інспекції.
• Через термінали самообслуговування.

Для проведення платежу важливо правильно вказати реквізити податкової служби, щоб уникнути можливих штрафів і нарахування пені. Рекомендується:

1. Перевірити суму податку в особистому кабінеті платника податків.
2. Уточнити платіжні реквізити на сайті Державної податкової служби України.
3. Здійснити платіж зручним способом.
4. Зберегти квитанцію про оплату, яка може знадобитися під час можливих суперечок або перевірок з боку податкової інспекції.

Запізнення з оплатою податку загрожує штрафними санкціями, нарахуванням пені та можливими проблемами з податковими органами. Тому рекомендується оплачувати податок заздалегідь і перевіряти статус платежу.

Наслідки за неподання або помилки в декларації

Несвоєчасне подання декларації або допущені в ній помилки можуть призвести до штрафів та інших санкцій:

• За несвоєчасне подання:
  • від 170 до 1020 грн (ст. 120 ПКУ).
• За подання недостовірних даних:
  • якщо помилка вплинула на суму податку – штраф 25% від суми заборгованості.
  • при повторному порушенні – штраф збільшується до 50%.
• Кримінальна відповідальність (у разі ухилення від сплати податків на суму понад 1 млн грн).
• Для держслужбовців – помилки в декларації про доходи держслужбовців можуть призвести до адміністративної та кримінальної відповідальності, антикорупційних розслідувань і звільнення.

Щоб уникнути проблем, рекомендується замовити довідку про доходи для декларації заздалегідь і проконсультуватися з адвокатом з податкового права.

Декларація про доходи – обов’язковий податковий документ, який повинні подавати підприємці, держслужбовці та фізичні особи, які отримали доходи, що підлягають оподаткуванню. Несвоєчасне подання декларації або помилки в ній можуть призвести до штрафів і додаткових перевірок з боку податкової. Щоб уникнути проблем, важливо заповнити декларацію про доходи правильно, замовити довідку про доходи для декларації заздалегідь і подати декларацію про доходи у встановлені законом терміни. У разі складних ситуацій варто звернутися до адвоката з податкового права або проконсультуватися в податковій службі.